2021年个税扣缴将有这些新变化 看看到底说了什么有何不同?

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2021 年度个税专项附加扣除已开始确认,近日国家税务总局也进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法。

预扣预缴新方法意味着什么?扣缴义务人该如何操作?确认专项附加扣除信息又有哪些注意事项

2021年个税扣缴将有这些新变化 看看到底说了什么有何不同?

主要优化两类纳税人个税预扣预缴办法,避免"先预缴、再退税"的麻烦

国家税务总局近日发布的《关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》。

根据《公告》,对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过 6 万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自 1 月份起直接按照全年 6 万元计算扣除。

具体来讲,《公告》主要优化了两类纳税人的预扣预缴方法,一是上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过 6 万元的居民个人。

二是按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人,目前包括取得佣金收入的保险营销员和证券经纪人、因实习取得劳务报酬所得的接受全日制学历教育学生

也就是说,自 2021 年 1 月 1 日起,对于符合条件的纳税人,在其累计收入达到 6 万元之前的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过 6 万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。

新方法如何理解?

举例来说,2020 年 1 月起就固定在一家单位上班且全年工资收入不足 6 万元的小张,假设他在 2021 年 1 月从单位领取 1 万元工资,2 — 12 月每月领取 4000 元工资,全年工资为 5.4 万元。

在不考虑"三险一金"等各项扣除情况下,按原来的方法,小张 1 月因为收入超过 5000 元,需预缴个税 150 元,其他月份无需预缴个税;全年算账,因其年收入不足 6 万元,通过汇算清缴可退税 150 元。

而在采用新预扣预缴方法后,因小张全年工资收入低于 6 万元,所以自 1 月份起即无需预缴税款,年度终了也不用办理汇算清缴。

为何要采用新方法?据了解,个税改革后,为尽可能使大多数纳税人在预扣预缴环节就精准预缴税款、提前享受改革红利,参考国际通行做法我国对居民个人工资薪金所得采取累计预扣法来预扣预缴个人所得税。

但税务部门在实际操作中发现,有部分固定从一处拿工资的纳税人,虽然年收入低于 6 万元,全年算账不用缴税,但各月间收入波动比较大,某一个或几个月被预扣预缴了税款。

等到年度终了算总账,这部分人全年收入并没有超过 6 万元,还要申请退税。

《公告》针对的就是这类问题,主要是改变个税预扣预缴方法,让一部分全年收入并没有超过 6 万元的人群,避免"先预缴、再退税"的麻烦。

国家税务总局有关负责人表示,考虑到新税制实施已有一个完整的纳税周期,纳税人也有了执行新税制后的全年收入和纳税数据,对该部分工作稳定且年收入低于 6 万元的群体,在享受原税改红利基础上,对税款预扣预缴方法进行优化,能进一步减轻他们的办税负担。

"新办法还减轻了年终汇算的管理成本,减少了退税的工作量,同时也有利于稳就业、促消费。"北京国家会计学院教授李旭红说。

新方法下需要做什么,操作会不会麻烦?

据介绍,具体操作中,采用自然人电子税务局扣缴客户端和自然人电子税务局 WEB 端扣缴功能申报的,扣缴义务人在计算并预扣本年度 1 月份个税时,系统会根据上一年度扣缴申报情况,自动汇总并提示可能符合条件的员工名单,扣缴义务人根据实际情况核对、确认后,即可预扣预缴个税,操作简捷方便。

采用纸质申报的,扣缴义务人则需根据上一年度扣缴申报情况,判断符合《公告》规定的纳税人,并需从当年 1 月份税款扣缴申报起,在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏填写"上年各月均有申报且全年收入不超过 6 万元"。

及时确认、修改专项附加扣除信息,更好享受政策红利

近期,个税纳税人还要注意在年底前及时确认、修改专项附加扣除信息。

按照规定,在 2020 年 12 月 31 日前,需要纳税人对 2021 年的专项附加扣除进行确认,以便享受政策红利。

国家税务总局上海市税务局个人所得税处处长兰敏介绍,主要有几种情况需要修改专项附加扣除信息:

子女和老人基本信息发生变化,需要修改 2021 年子女教育和赡养老人扣除情况;

夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除,在 2021 年由另一方申报;

房租和房贷需要替换扣除,即 2021 年不再申报住房租金,改为申报住房贷款利息等。

以通过"个人所得税" APP 申报为例,进入 APP 首页后,点击热点专题"开始确认 2021 年度专项附加扣除啦",然后选择扣除年度" 2021 ",就可以开始确认各种信息了。

对普通纳税人来说,如果 2021 年的专项附加扣除信息无变动,那么只需在 2020 年基础上一键确认即可。

如果需要修改申报方式、扣除比例等相关信息,要在 2020 年度信息基础上,点击"待确认"之后进入相关修改页面进行修改。

对于需要作废去年已填写的专项附加扣除项目,比如 2021 年不再申请赡养老人专项附加扣除,点击"待确认"状态的赡养老人信息后,点击"删除",再点击"一键确认"即可。

对于需要新增专项附加扣除项目,比如 2021 年新增子女教育扣除,需要申报填写,可在进入热点专题"开始确认 2021 年度专项附加扣除啦"后,选择扣除年度" 2021 "再点击"子女教育"进行申报。

税务部门提醒,若未能及时关注、修改,可能会对明年继续享受政策带来一定影响。

比如,若任职受雇单位发生变化而未更新,新的任职受雇单位将无法获取相关信息并据以办理扣除;若享受专项附加扣除政策的条件发生变化而不修改、仍按原条件在明年继续享受,还可能影响纳税信用。

"若未及时确认,已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至 2021 年。即使信息没有变化,建议大家还是核对一下自己的信息是否填写正确。因为用户本身信息变化或之前申报时信息填写错误等,都可能造成之后的信息失效、不符合扣除条件、单位无法下载等问题。"兰敏说。

自主办税普遍参与,依法纳税意识更强

2020 年,我国首次个人所得税综合所得年度汇算顺利实施。

业内专家认为,个税改革尤其是首次个税年度汇算,进一步发挥了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用

此前,大部分老百姓不需要"打理"自己的个人税收事务,对"年度汇算"没什么概念。

在我国首次个人所得税年度汇算中,科学简化的税制设计,清晰便捷的办税流程,以及个税 APP 的普及,给纳税人带来更优化的体验,也保障了首次个税年度汇算的成功实施。

税务部门充分利用移动互联网、在线支付等新技术提供多种方便快捷的纳税服务渠道,尤其是在"个人所得税" APP 上向纳税人提供查询预缴税信息、在线退补税等服务,大大减轻了纳税遵从成本。

今年 3 月 1 日至 6 月 30 日,全国广大个税纳税人通过手机等方式进行了个税年度汇算,是一次生动的税收法制教育,让大家更加了解税收,强化税法意识。

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